La autoridad fiscal fortalecerá los controles para detectar operaciones simuladas mediante un procedimiento ágil y sanciones penales estrictas.
En el marco de las reformas fiscales, las autoridades mexicanas buscan implementar mecanismos más efectivos para detectar y sancionar los comprobantes fiscales falsos, especialmente aquellos que no reflejan operaciones reales o actos jurídicos verificados. Históricamente, la emisión de facturas y Comprobantes Digitales por Internet (CFDI) ha sido la principal herramienta para acreditar transacciones comerciales, pero la presencia de comprobantes simulados ha generado preocupación sobre la integridad del sistema fiscal.
Recientemente, se propuso un procedimiento especial que permite a la autoridad realizar visitas domiciliarias en caso de detectar presunciones fundadas de falsedad en los CFDI. Durante estas diligencias, los visitadores podrán recopilar evidencia mediante tecnologías como fotografías y grabaciones, y requerir al contribuyente pruebas para justificar la legalidad y autenticidad de sus operaciones. En caso de que el contribuyente no logre demostrar la existencia real de las transacciones, los CFDI serán considerados inválidos y sin efectos fiscales, además de publicarse los datos del contribuyente en el portal del SAT y en el Diario Oficial de la Federación.
Este mecanismo pretende agilizar la detección de operaciones simuladas y fortalecer la fiscalización. Además, contempla sanciones penales que van desde dos hasta nueve años de prisión por la emisión o uso de comprobantes falsos, reforzando así la lucha contra la evasión y el fraude fiscal. La implementación de estos procedimientos requerirá que los contribuyentes sean más rigurosos en la documentación y trazabilidad de sus operaciones, incluyendo controles internos y registros digitales precisos para evitar repercusiones legales y económicas.
Este cambio estructural en la fiscalización representa un paso importante para garantizar la transparencia en las operaciones económicas y mejorar la confianza en el sistema tributario mexicano.