Las reformas fiscales del 2022 impactan a las maquiladoras con alto grado de activos, modificando su cálculo de utilidad y afectando su carga tributaria en 2025.
Las recientes modificaciones en la legislación fiscal mexicana han establecido nuevos parámetros para las empresas maquiladoras, especialmente aquellas cuya operación está centrada en activos fijos de gran valor. Desde el inicio del ejercicio fiscal 2025, estas compañías enfrentan mayores desafíos para calcular su utilidad fiscal, ya que la eliminación del acuerdo anticipado de precios (APA) en 2022 puede originar incrementos sustanciales en sus impuestos sobre la renta y aportaciones a la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU).
La reforma elimina la opción previa de solicitar un APA, lo que afecta principalmente a las maquiladoras que dependen de activos móviles y maquinaria de gran depreciación. Para ellas, el método del safe harbor, que determina la utilidad fiscal en función de un porcentaje del valor de activos y gastos, ahora tendrá un impacto directo en sus obligaciones fiscales. En escenarios donde los activos exceden ampliamente los costos operativos, el porcentaje de utilidad a pagar puede duplicar o triplicar los montos de años anteriores, generando un aumento significativo en su carga tributaria.
Es importante que las maquiladoras evalúen con precisión el valor de sus activos y gastos, implementando estrategias para optimizar el cálculo del safe harbor, incluyendo la revisión de partidas excluidas y la razonabilidad en la valoración de maquinaria y materia prima. Esta situación refleja la necesidad de una planificación fiscal ajustada a las nuevas reglas, con el fin de minimizar el impacto económico en un contexto global donde la competitividad de estas empresas se enfrenta a diversos obstáculos internacionales y domésticos.
En un marco más amplio, estas reformas reflejan una tendencia del gobierno mexicano a fortalecer la recaudación, aunque en detrimento de un sector que ha sido motor importante del crecimiento económico y la inversión en tecnología avanzada en el país. La tendencia indica que, sin una revaloración de estos cambios, la rentabilidad y la sustentabilidad de muchas maquiladoras podrían verse afectadas en los próximos años.
Las empresas del sector deben prepararse con análisis detallados y adaptaciones estratégicas para afrontar los nuevos cálculos en el ejercicio fiscal 2025, así como mantenerse informadas sobre posibles ajustes o nuevas facultades fiscales que puedan surgir a corto plazo.