Conoce los detalles y requisitos de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado la declaración conocida como DIOT, una obligación fiscal que deben cumplir tanto las personas físicas como las morales que realizan operaciones sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA). La finalidad de esta declaración es proporcionar al SAT información detallada sobre las transacciones efectuadas con proveedores, incluyendo conceptos clave como el IVA trasladado, pagos realizados, retenciones y acreditamientos.
Desde el 1 de agosto, la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se realiza exclusivamente a través de la nueva plataforma digital, accesible en la página oficial del SAT. Esta plataforma busca modernizar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, garantizando mayor transparencia y eficiencia en los procesos.
¿Quiénes deben presentar la declaración DIOT? La autoridad fiscal ha establecido que, a partir de 2025, todos los contribuyentes deberán utilizar esta plataforma para presentar su DIOT, independientemente del sector o actividad económica. Aunque la declaración es común en el sector privado, también están obligados a tramitarla las entidades públicas, como los gobiernos municipales, estatales y organismos descentralizados. La importancia del DIOT radica en que, incluso si en un periodo determinado no se realizaron operaciones, la declaración debe entregarse marcando la opción de “sin operaciones”.
La presentación de esta declaración puede ser mensual o semestral, dependiendo del tipo de contribuyente. Las empresas que realizan actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca tienen la opción de presentarla cada seis meses, mientras que el resto de los contribuyentes deben hacerlo mensualmente. La regularidad y precisión en su cumplimiento son fundamentales para evitar sanciones o discrepancias fiscales.
Existen casos en los que los contribuyentes quedan exentos de presentar la DIOT. Entre estos, destacan los contribuyentes que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza, así como las personas físicas con ingresos anuales inferiores a 4 millones de pesos que están inscritas en regímenes como Actividades Empresariales, Plataformas Digitales o Arrendamiento. En estos casos, no están obligados a presentar esta declaración, aunque siempre deben estar atentos a las disposiciones vigentes y a las actualizaciones del SAT.
Para realizar la declaración DIOT, el proceso es sencillo pero requiere atención a los detalles. Primero, el contribuyente debe ingresar al portal del SAT usando su RFC y contraseña, o bien mediante su e.firma. Luego, selecciona la opción correspondiente a la DIOT y elige el periodo fiscal en cuestión. Es importante indicar si se tuvieron operaciones durante ese periodo o si, por el contrario, no se realizaron transacciones, en cuyo caso se debe marcar la opción de “sin operaciones”.
Posteriormente, el contribuyente debe capturar o cargar toda la información requerida, incluyendo los valores de IVA acreditable y no acreditable. Es fundamental revisar exhaustivamente que no existan errores de redondeo o datos incorrectos antes de proceder con la verificación y el envío de la declaración. Una vez enviado, se recomienda guardar el acuse de recibo como comprobante de la presentación ante el SAT.
Este mecanismo digital busca facilitar el cumplimiento fiscal y reducir errores, garantizando que los contribuyentes mantengan sus obligaciones al día. La correcta presentación de la DIOT contribuye a una mayor transparencia en las operaciones comerciales y permite al SAT realizar una fiscalización más eficiente.