Cambios en la garantía del interés fiscal buscan aumentar la recaudación, afectando la protección y defensa de los contribuyentes en México.
La propuesta de modificación al Código Fiscal de la Federación para 2026 introduce cambios sustanciales en cómo los contribuyentes deben garantizar los créditos fiscales impugnados, con el objetivo de incrementar la recaudación tributaria para el próximo año. Entre las principales innovaciones, se elimina la exención de garantizar créditos fiscales mediante el recurso de revocación, obligando a los pagadores a garantizar desde el inicio incluso aquellos casos de litigio en que la resolución sea favorable al contribuyente.
Uno de los aspectos más impactantes es la incorporación del billete de depósito, emitido por el Banco del Bienestar, como una forma de garantizar obligaciones fiscales. Los contribuyentes deberán depositar en este instrumento el monto de su crédito, sin intereses ni costos, y respetar una prelación en las formas de garantía que incluye carta de crédito, hipoteca, fianza, entre otras. La normativa también prevé que, en caso de insuficiencia, puedan combinarse distintas garantías, lo que implica desembolsos anticipados por parte de los contribuyentes para defenderse de créditos que, en algunos casos, podrían ser improcedentes o ilegales.
Estas medidas representarían un endurecimiento del proceso de defensa fiscal, forzando a los contribuyentes a pagar o garantizar recursos, incluso en litigios pendientes. La reforma ha generado críticas por su posible impacto en la protección jurídica, además de afectar la percepción internacional sobre la transparencia del sistema fiscal mexicano y comprometer la inversión extranjera, dada la tendencia a auditorías agresivas y poco transparentes que podrían agravarse.
La actualización en las disposiciones busca fortalecer los recursos del Estado, pero también pone en tensión la relación entre autoridad y contribuyente, especialmente en un contexto en donde la confianza en la justicia fiscal y la protección legal son clave para el clima de inversión y crecimiento económico del país.
